Dette betyr statsbudsjettet for deg som jobber med lønn

Denne uka la regjeringen fram sitt forslag til statsbudsjett. Her har Simployers økonomiske rådgivere plukket ut de viktigste forslagene som får betydning for deg som jobber med lønn.

–  Kort oppsummert byr ikke årets budsjett på de helt store endringene som har betydning for lønnsarbeidere. Det to viktigste punktene er kanskje at fribeløpet for skoleungdom settes opp og at den ekstra arbeidsgiveravgiften fjernes, sier Simployers økonomiske rådgiver Øivind Elvestad.

– I tillegg merker vi oss at årets budsjett nok en gang gir fordeler til pendlere som bor på brakke, og at den skattefrie kilometersatsen for yrkesreiser holdes uendret på 3,50 og har da stått på stedet hvil siden 2017, sier Elvestad.

De viktigste endringene i satser

• Skattesatsen på alminnelig inntekt holdes på 22 prosent.
• Utbytteskatten holdes også uendret på 37,84 prosent.
• Satsen for kildeskatt for utenlandske arbeidstakere endres heller ikke og foreslås til 25 prosent.
• Trinnskatten justeres noe opp for trinn 3, 4 og 5, mens innslagspunktene økes.
• Trygdeavgiften settes ned med 0,1 % for næringsinntekt og for lønn, men ikke for pensjon.
• Regjeringen foreslår å sette opp innslagspunktene for formuesskatten og men øker satsen for store formuer.
• Minstefradraget i lønnsinntekt settes ned men personfradraget økes mer. Maksimalt fradrag for fagforeningskontingent økes til kr 8 250. 

Den ekstra arbeidsgiveravgiften avvikles

I tråd med revidert nasjonalbudsjett for 2024 blir det foreslått at den ekstra arbeidsgiveravgiften avvikles med virkning fra og med inntektsåret 2025.

– Vi forventer at det kommer nærmere bestemmelser om hvordan dette skal gjennomføres i praksis, blant annet for refusjon av sykepenger o.l. i 2025, men som gjelder 2024, sier Elvestad. 

Pendlere

Ny nedre grense for reisefradrag foreslås satt til kr 15 250 og øvre grense på kr 100 880. Det gis som hovedregel fradrag etter en standardsats per kilometer reisevei, for 2024 pålydende kr 1,76. Denne økes til kr 1,83 kroner per kilometer. Forventet prisvekst er lagt til grunn.

Det foreslås å oppheve tidsbegrensningen på 24 måneder for pendlere som bor på brakke. Regjeringen mener at deres pendlerbolig og arbeidssituasjon kan ikke anses stabil selv etter to år på samme sted.

– Det blir ikke nevnt noe om de som bor på hotell, pensjonat, campingvogn mm. så vi tolker det som at det ikke foreslås å fjerne tidsbegrensningen for disse, sier Elvestad.

Opsjoner i arbeidsforhold

Regjeringen foreslår å utvide den særlige ordningen for beskatning av opsjoner i oppstarts- og vekstselskaper. Stortinget har bedt regjeringen foreslå endringer i opsjonsskatteregelverket, for at konkurransefordelen som mindre selskaper etter gjeldende ordning har mot større selskaper, skal bli noe redusert.

Departementet foreslår at ordningen utvides til å omfatte selskaper som i inntektsåret før tildelingstidspunktet gjennomsnittlig hadde 150 årsverk eller færre og en balansesum på kr 200 mill. eller lavere. Videre skal selskapet ikke være eldre enn 12 år i tildelingsåret. Øvrige vilkår, som for eksempel at selskapets samlede driftsinntekter i inntektsåret før tildelingstidspunktet var kr 80 mill. eller mindre, forblir uendret.

Justering av satser som har stått stille lenge

•  Inntektsgrensen for skatteplikt av utleieinntekt fra egen bolig og egen fritidsbolig foreslås å økes fra kr 10 000 til kr 15 000.
• Regjeringen vil øke grensen for skattefrie personalrabatter fra kr 8 000 til kr 10 000.
• Beløpsgrensen for lønnsopplysningsplikt på kr 1 000 har vært uendret siden 1996. Regjeringen vil øke denne grensen til kr 2 000.
• Vedrørende inntekt fra omsetning av hage- og naturprodukter som den enkelte høster selv, mener regjeringen at det er rimelig å øke grensen fra kr 4 000 til kr 10 000.

Skattlegging av introduksjonsstønad

Introduksjonsstønad beskattes i dag som pensjon. Det foreslås at denne stønaden skal beskattes som lønnsinntekt, men stønaden skal likevel ikke være pensjonsgivende inntekt.

Utsendte utenrikstjenesteansatte og arbeidstakere i NATO

Det foreslås at dagens særregel om at disse ikke skal anses bosatt i Norge oppheves. Etter endringen vil disse få skattyterne dette gjelder likestilles med andre.

Det foreslås ingen endring i skattleggingen av lønn disse utsendte mottar fra den norske stat. Fritaket fra skatt til kommune og fylkeskommune for slik lønn vil bli videreført i en egen særregel.

Fradrag for sparing i utenlandske pensjonsordninger

Etter dagens regler er det bare fradragsrett for sparing i utenlandske pensjonsordninger dersom både pensjonsordningen og skattyter har tilknytning til EØS-området. Departementet foreslår å utvide reglene for fradrag for sparing i utenlandske pensjonsordninger til også å gjelde pensjonsordninger og utenlandske arbeidstakere, uavhengig av tilknytning til EØS-området.

Skatt på utlendingers inntekt mv. i økonomisk sone og på kontinentalsokkelen

Regjeringen foreslår at det innføres skatteplikt for utenlandske personers og selskapers inntekt fra akvakultur (havbruk til havs) på norsk kontinentalsokkel. Videre foreslår regjeringen at det innføres skatteplikt for utenlandske personers lønnsinntekt i tilknytning til utvinning av havbunnsmineraler, utnyttelse av fornybare energiressurser (havvind med videre) og CO2-håndtering (transport, fangst og lagring) på norsk kontinentalsokkel.

De utenlandske personene og selskapene skal skattlegges etter de alminnelige reglene i skatteloven.